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诚信会计:怎样充分利用75万小生意增值免税额?

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发表于 2017-2-28 16:50:41 | 显示全部楼层 |阅读模式
什么是小生意的增值?举个例子,你和你太太10年前成立了一个有限公司,并以公司的名义开了一家中餐馆,当时投入公司的股本是10万加币。餐馆生意一直很红火,现在有人愿意出100万加币买下你公司的所有股票,也就是这个餐馆,那么这90万就是小生意的增值。根据税法的一般条款,这90万资本增值是要交税的。 但是如果符合一定的条件,这90万增值税可以完全免掉。

税法规定,转让符合条件的小生意公司股份,农场或是渔场,增值在75万以内的部分是免税的。这个免税额是以个人为单位的,而且是一生的总额度。还是以上面的例子来说,你和你太太如果每人持股50%, 那么当你卖掉这个餐馆时,每人名下的45万加币资本增值都是免税的,而且你们每个人今后还可以有30万的免税额可以用。

当然,要免税,必须满足税法的规定。税法对使用75万的增值免税额有很严格的要求,我们这里主要讨论对小生意公司股份的免税要求:

1.        在卖出公司的时候,公司必须是加拿大居民控股的私有公司(Canadian Controlled Private Corporation),且90%以上的公司资产,按市场价值衡量,用于主动的经营活动(active business)。公司的活动地区至少50%在加拿大境内。 2.        该股东必须拥有这个公司至少两年。且在这两年内,公司50%以上的资产,按市场价值衡量,用于主动的经营活动(active business)。

那么,怎样充分利用这75万小生意的免税额呢?有以下几个税务规划的技巧可以考虑:

1.        监控被动资产的比例。在小生意里,如果有些资产是用于投资,或被动经营活动,会导致在处置股权时,没有满足以上所说的90%或是50%的要求。即使你没有考虑在今后的两年内处置股份,也应该及时的将闲余资产剥离出去,这样机会来临时,你就不会错过。 2.        增加持股人数。如果在成立公司起,您就考虑要在今后充分利用这75万的免税额。您可以让您的配偶或是成年孩子也成为股东;这样在转让时,每个人都可以有75万的免税额。 3.        提前使用免税额。有的公司在生意经营的初期和发展期,价值增加较快,且没有多少被动资产。那么,你就应该趁符合条件的时候,催化资本增值的实现,从而利用免税额。免得等到生意的成熟期,你的公司里面有了很多不符合规定的资产,想用免税额就很麻烦了。你可以通过将你的公司转给配偶,成年孩子,或是控股公司的方法实现资本增值。

有些公司是无论如何也是不可能利用上这75万免税额的,比如说,牙医,医生等专业服务公司,公司的主要价值来源于这个专业人士的知识,一般是没有人会加价去购买这种公司的。还有就是专门用来投资的公司,例如你成立一个公司,购买几个物业用于出租,除非你能全职雇佣5个以上的员工,否则公司的资产无法满足用于“积极生意”(active business)的条件。对于这些公司来说,就没有必要花钱去做这方面的税务策划了。

另外,到底是出售股权,还是出售资产,也是值得考虑的。


对于买家来讲,买家更倾向于自己成立公司,再购置资产,然后进行经营活动。因为直接购买资产比购买股权要便宜的多。与之相对应,卖资产则会产生应缴税收入,只有一半可以免税。所以对卖家股东来说,若股东不想经营公司了,则处置股权比处置资产好,赚得多,还免税。这样买家卖家不能出现双赢的局面。

所以,对于股东,第一要做的就是经营好公司,且卖出股权的最好时机就是公司收益最好的时候。相反若公司经营不好,时常有亏损,则最好的办法是处置资产,而非处置股权。针对不同的情况,不同的时间,每个客户的情况都不一样。不管是处置资产,还是处置股权,都应做好充分的规划。

诚信会计师事务所联系方式:

电话:204-599-9997  

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Email: Wincbc@outlook.com
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