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诚信会计:经营农场有哪些税务优惠?

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发表于 2017-2-28 16:35:49 | 显示全部楼层 |阅读模式
近年来,华人新移民中有越来越多的人对投资和经营农场产生了兴趣。和西方的大多数国家一样,加拿大为了鼓励人们投资农业等基础产业,特意制定了一些税务上的优惠政策,今天我们主要谈一下加拿大在土地税和资本增值税上的减免条款。

地税

在萨省经营农场的农民,如果符合以下条件,地税可以减少75%:


•        市政财产评估公司(MPAC)评估这块地是农业用地 •        经营农业生意,并取得预定的毛收入 •        农场主或是50%以上的股东是加拿大公民或者永久居民 •        拥有一个有效的农业生意的注册号码(必须在税务年度前一年的9月1日前完成注册) •        每年递交申请表格

如果你和家人也住在农场,那么你的住宅和周围一英亩的土地属于家庭住宅用地,而农场的其他部分属于符合条件的农业用地,可以享受75%的地税减免。

假定买方和农场符合上述条件:

•        如果买卖在9月1日以后成交,买方在下一个9月1日之前将不会享受75%的地税优惠。 •        如果买卖在9月1日以前成交,买方可以在截止日期之前申请,如果成功,则可以开始享受75%的地税减免优惠。

举个例子,史密失一家人是符合条件的农场主,当他们拥有农场时,地税是每年$5000。王先生一家是中国来的投资移民,他们买农场的目的只是周末去休闲娱乐,农场的生意并不是他们的主要收入来源,那么当他们成为农场的主人后,地税就会恢复到原来的水平,即,每年$20,000。所以,投资者在购买农场前要搞清楚卖家提供的地税是不是75%减免后的。

农场资本增值免税额

除了以上的地税优惠条款,加拿大税法还规定,当你处置符合条件的农场资产时, 第一个$750,000的资本增值是免税的。从2014年起,这个免税额增长到$800,000。

那么,哪些资产是符合条件的农场资产呢?它们可以是不动产,家庭农场公司股份,家庭农场合伙企业等等。而且,这些资产必须被纳税人,或是他的配偶,孩子,父母等用做在加拿大进行积极的农业经营活动。

有两个测试可以用来决定是否“是在加拿大进行积极的农业经营活动”。第一个是持有时间的测试。为了通过这个测试,该资产在处置前必须被符合条件的纳税人持有两年以上。第二个测试是收入的测试。该测试要求,在纳税人及其符合条件的家人持有该资产的期间,至少有两年时间,从农场生意中得到的收入必须高于其所有其他收入的总和。然而,如果是经营两年以上的家庭农场合伙企业和家庭农场公司,并且个人、配偶、子女或父母主动并持续参与这个农场生意的,那么这个收入的测试是不适用的。这对于那些取得农场以外收入而且达不到收入测试的人来说将是个优势。

记住,这个目前75万的免税额是给每个个人的,也就是说,同样一个农场,父母在将它转给孩子的时候可以使用,每个孩子今后同样可以用他们各自的75万免税额。

而且,不一定要农场主亲自进行农业活动,才能得到这个免税额。只要是农场主的配偶、子女或父母在经营这个农场都是可以的。许多农场主的子女在继承这个资产时都从来没有经营过这个农场,但是却意外的发现他们也可以享有这个$750,000的免税额。也就是说,如果这个资产对于你的父母来说是符合条件的,那么你也可以享有这个资本增值免税额。
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