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有限公司的股东可以随便向公司借钱用吗?

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发表于 2017-2-28 16:22:46 | 显示全部楼层 |阅读模式
我们在工作中常常会遇到客户告诉我们,他们听说,只要有限公司的股东给公司支付一定的利息,他们就可以将公司的钱借出来,用于个人消费和投资。真的是这样的吗?

现在,先让我们看看,公司股东有哪几种方法可以从公司拿钱出来:

第一  公司给自己发工资 (salary)– 公司可抵减收入,个人增加收入

第二   公司给股东发红利 (dividend)– 用的是公司税后的钱,个人增加收入

第三   股东拿回以前的投资(return of capital)– 没有税务后果

第四  股东拿回以前借给公司的贷款(pay back loan)– 没有税务后果

第五  股东向公司借款 (shareholder’s loan)– 如果不在规定的期限内还款,公司不可抵减收入,个人算作收入

前面4种方法都很清楚明了,一般不会引起税务纠纷。我们这里主要来看看税务局(CRA)对股东借款的规定和可能引起的税务后果。

CRA规定,股东如果从有限公司借钱,必须在借款年度的下一个会计年度里偿还所有的款项。举一个例子,若您的会计年度结束日期在 2007年10月31日,在这个日期之前的一年中你向公司借款,那么你必须在2008年10月31日之前把借款还清。 否则,若超过这个期限,CRA会把你的借款数额算作你2007年的个人收入,要求你补交税款和利息。如果这个情况是几年前发生的,所欠税款加上利滚利,累积数额将会很大。与此同时,CRA不允许你从公司当年的收入中作为费用抵减。这样就造成的“双重征税”。可见,CRA对股东借款是极不鼓励的。

那么有人说,我能不能每年年初从公司借款,年底前还回去呢?这个漏洞也被CRA堵住了:CRA规定,为了防止股东挪用款项,而不交税,股东不可以持续贷款。 换句话说,就是您不能在今年把借款还了,在下一年继续向公司借。

那么,既然不能持续借款,有没有可能延长借款的期限呢?

税法规定,如果一个人拥有股东和雇员双重身份,股东有以下三个特殊情况可以延长这个期限:

第一,        股东用这笔钱购买公司已发行的股票

第二,        股东为了生意的需要而购买汽车

第三,        股东购买自住房,包括度假屋

可是不要高兴得太早了,税法还明确规定,公司在以上三种情况下借款给个人,不应该是因为这个人是公司的股东,而只能是因为他的雇员的身份。而且,在借款时,就应该制定合理的还款计划和期限。

最近,税务局更规定,任何个人持有,或者与其他关联方共同持有该公司10%或以上股份的股东,其借款都应该算作是股东借款,而不是因为他的雇员身份。

还有,如果股东向公司借款的利息为零或低于CRA规定的利息,这块少付的利息将作为借款人的应缴税收入交税。

所以,对于小公司的股东来说,如果您暂时挪用了公司的钱,请切记在规定的期限内,即,在借款的当年的下一个会计年度结束之前还款。否则,如果CRA以后发现了,将会对您当年实行“双重征税”。 而且,如果您打算通过雇员的身份借款,请做好将要多次和CRA打交道的准备。


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