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新移民报税:个人税是怎么计算出来的?

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发表于 2017-2-20 16:20:01 | 显示全部楼层 |阅读模式
大家知道,作为加拿大的税务居民,我们每年4月30日以前,都要申报上一年度的个人所得税。税务局会根据我们提交的税表数据,多退少补。那么,你税表上的应纳税款是怎么计算出来的呢?我想绝大多数人都不明就里。
在申报个人所得税的T1表中,最主要的是4页纸的主表(T1 Jacket)和2页纸的附表1(Schedule 1),每个纳税人都一定会用上这两个表,而其他表格是根据个人情况需要酌情使用的。尽管加拿大纳税人的应纳税款由联邦税和省税组成,但这两个税都由税务局统一管理,应纳税款的计算方法也一样,而且是在一起完成的。下面我们以联邦税的计算为例,告诉大家你的最终应纳税额是怎么计算出来的。
个人所得税的计算主要分几步完成,前三个步骤在T1主表中进行。
第一步:计算“总收入(Total Income)”。首先,我们要把这一个税务年度中所有挣得的收入都加总,它们包括:
打工收入、佣金收入、生意收入、退休收入、投资收入、租金收入、应纳税的资本增值收入、CPP和QPP福利、老年金、EI和其他福利、RRSP收入等等。
第二步:计算“净收入(Net Income)”。从总收入中减去:RRSP抵扣额、工会会费、小孩看护费、搬家费、利息支出、生意投资损失以及其它打工费用等,就得到“净收入”。净收入,在税务上是一个很重要的数字,因为绝大部分的政府福利,都是由你的家庭净收入决定的。所以说,即使你的总收入较高,你可以通过购买大额的RRSP而把你的净收入有效降下来,这样你不但少交了当年的所得税,而且还增加了你的政府福利。
第三步:计算“应纳税收入(Taxable Income)”。从“净收入”中减掉以下一些科目,就可以得到“应纳税收入”了。常见的科目有:其他年份的有限合伙人亏损、其他年份的非资本亏损、其他年份的净资本亏损、资本增值抵扣额等。
完成前三步以后,我们转到T1附表1中进行第四和第五个步骤的计算。
第四步:计算“不可退税的顶税金(Non-refundable Tax Credit)”。这个顶税金的计算又分两步,第一步——将纳税人适用的金额加总。这些科目主要有:个人金额、年龄金额、配偶金额、小孩金额、合格的依附人金额、残疾人金额、CPP和EI金额、被雇佣金额、公共交通金额、小孩体育锻炼金额、小孩艺术金额、看护人金额、学费、教育费及书本费金额、退休金金额、学生贷款利息金额、医药费金额和第一次购房金额等等。第二步——将加好以后的总金额,乘以联邦最低税率15%,就得到“不可退税的顶税金”的实际金额。
第五步:计算“净联邦税款(Net Federal Tax)”。在附表1的第二页上,我们将第三步在主表上得到的“应纳税收入”代入累进税率表,计算出“联邦税款”。然后,我们从“联邦税款”中减去在第四步中得到的“不可退税的顶税金”,再减去股息顶税金、海外打工收入顶税金、海外顶税金等等,就得到了“净联邦税款”。
最后,我们又回到T1主表,进行最后一个步骤的计算。
第六步:计算“应纳税款(Tax Payable)”。在主表的最后一页,我们以在附表1中得到的“净联邦税款”为起点,加上自雇应付的CPP和EI、社会福利的偿还、省里应纳税款,再减去已经扣掉的税款、多付的CPP和EI、分期支付的税款、工作收入税务补贴、省里的税务补贴等等,最终得到本年“应纳税款”。如果,这个数字是正数,你需要在4月30日前将这笔钱交到税务局去;如果是负数,税务局在处理完你的报税文件后,会把这笔钱支付给你。

联系方式如下:


1.  电  话:  204-599-9997或204—999 5705  丽丽

2. 微信号:  wincbc    Email: Wincbc@outlook.com

3.  温尼伯中文网微信群号: wincbc


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