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自己公司:是给自己发工资好还是分红好?

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发表于 2017-2-16 07:05:41 来自手机 | 显示全部楼层 |阅读模式
如果有限公司的股东同时也是公司的雇员,通常有两种形式可以从公司取钱给个人,一是给自己发工资,一是给自己分红利。 对于自雇或无限公司,因为所有的收益和花费都在个人税T1中申报,发不发工资给个人或配偶对于一个家庭来说,在报税上没有多大差别。而对于有限公司,它与个人是两个不同的实体,在报税上是分开的。所以发工资或分红给自己或配偶,作用就会有较大的不同了。那么到底是给自己发工资好呢?还是分红好?

工资(Salary)

工资是员工为公司工作,作为回报所得的报酬。公司老板也可把自己当作员工,给自己发工资。工资在报税中作为公司的花费,在当年可抵消公司总收入。所以,从抵税的角度上,对公司是有利的。工资发给个人后,在个人名下以“一般收入”的税率交税。

分红(Dividend)

分红主要分为两种: 对大型上市有限公司,分红为符合资格股息(Eligible Dividend),对加拿大人控股的私人有限公司(CCPC),分红为未符合资格股息(Non-eligible Dividend)。我们在这里主要说明 CCPC的分红。

对于CCPC小于50万加币的应纳税收入,安省目前的适用公司税率是15.5%;大于50万加币的应纳税收入,税率是26.5%。分红的钱是交过公司税的公司留存收益。股东从公司分红得到的红利,在个人名下还需要计算是否需要交分红的税。为了实现股东从公司直接拿工资,和交了公司税后再分红,所产生的税务后果是一致的目的,税务局用一个较复杂的计算过程来计算分红需要补给的税款。但是完全的“一致性”是很难实现的,总的来说,和“直接发工资”相比,用“先交公司税,然后分红”的方法,可以在税收上占一些便宜。具体来说,$60,000左右的毛收入,用分红的方式,可以少交$1,000左右的税。所以,如果单从省税的角度考虑,分红是一个更好的策略。

但是,分红的这个优势,又会被发工资的几个优点抵消。

1.        如果您给您自己和配偶总共发2万加币左右的工资,这能够从公司中作为费用抵扣,同时在个人名下是免税的。 2.        工资属于“挣得的收入(earned income)”,它会给您产生RRSP的空间,以便您为自己免税积累退休金。而分红是不能产生RRSP空间的。当然,您给配偶及其他家人发的工作要合理,否则,税务局会不允许您抵扣公司的费用,同时又要求您在个人名下交税,造成惩罚性的双重征税。 3.        发工资可以交CPP(加拿大退休金),为自己退休存钱。如果今后不幸残疾,还可以领取CPP的残疾津贴。 4.        申报工作收入的纳税人可以享受一些顶税金(credit),如雇佣金额,劳动收入顶税金等等。

此外,前面提到过,对于CCPC大于50万加币的应纳税收入,税率就从15.5%提高到了26.5%。所以,当您的应纳税收入大于50万加币时,您就应该先尽可能多的给自己发工资,以便减少要交26.5%公司税的收入。

总之,是分红,还是发工资要根据自己公司的情况和个人的倾向性来决定。从我们的经验来看,小生意主会更多的倾向于先发足够的工资以满足个人及家庭的财务需要,余下的钱再放在公司里面交税,以备今后使用。
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