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判断属于哪里的税务居民

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发表于 2017-2-8 22:44:38 | 显示全部楼层 |阅读模式
判断属于哪里的税务居民基本上就是根据居住联系(Residential ties), 具体来说由以下几方面来考虑:

首先是您的居所, 配偶和需抚养的未成年的孩子; 其次是社会及财务的联系, 例如银行帐号, 信用卡, 医疗卡, 驾驶执照等等. 如果您在某年12月31日虽然在中国, 但是如果您的家, 配偶和孩子在温尼伯, 并且您还有其它社会的和财务的联系在这里, 那么您属于MB省的税务居民。

报税前首先应确定税务居民的身份的重要性。 在税务上及退税福利方面, 税务居民与非税务居民大不相同. 在加拿大居住超过183天是不是就一定成了加拿大的税务居民? 不一定。通常探亲人士到加拿大来都是短期打算, 即使住了超过183天最终还是回原居地居住,居住联系(Residential ties)仍然在原居住国。如果根据加拿大与另一国的税务协议,您仍然被认为是另一国的税务居民的话,那么您在加拿大就是非税务居民身份, 除非您在加拿大建立了居住及社会、财务等方面的联系,您才算作加拿大的税务居民。如果没有建立这些联系, 根据加拿大与另一国的税务协议, 您若不被认为是另一国的税务居民, 那么您就应该被视同为是加拿大的税务居民(Deemed resident). 作为Deemed resident, 报税时仍然与resident是有所区别的,也就是说,在税的计算上和退税方面都是不一样的。

对于很多在海外的加拿大人士来说,原则上不能随便就认定自己是加拿大非税务居民。一般情况下,需要向加拿大税务局(Canadian Revenue Agency)提交NR73表格,获得加拿大税务局的意见认定自己是否是加拿大非税务居民,还是仍然是税务居民。对于加拿大非税务居民,加拿大税务局(Canadian Revenue Agency)有着比较严格的要求,认定非常谨慎,因为这关系着一个人每年向加拿大政府缴纳的税收。在认定过程中,加拿大税务局需要审阅申请人提交的NR73表格,确认该名人士确实已经和加拿大的关系不紧密,方能认定该居民是加拿大非税务居民, 并出具意见信(Opinion Letter)。这样,申请人才能被加拿大税务局确认为加拿大非税务居民,在未来的海外收入不需要向加拿大税务局报税和缴税。

加拿大个人报税号码(ITN)申请背景:加拿大税务局规定,对于非加拿大居民(包括非加拿大公民,非加拿大永久居民的外国人士和在加拿大的外籍工作人员),如果他们没有加拿大社会保险号(Social Insurance Number),就需要申请加拿大个人报税号码(Individual Tax Number,ITN),用以申请以下税务方面的工作事宜,包括● 申报加拿大个人税● 向加拿大税务局申请加拿大和本国的税收优惠协定数额● 售卖自己在加拿大的房地产和美国的个人报税号码相似,加拿大的报税号码(ITN),是加拿大税务局针对非加拿大居民,而且有报税要求的人士而专门设立的号码。如果一个非加拿大的居民,且没有加拿大的社会保险号,如果有以上的需求,则必须申请该号码。加拿大非税务居民号码申请需要申请人提交相关的证明,并且证明由加拿大当地的会计师或者律师认证后,连同申请表一起提交,所需要的处理时间大约在八周到十周左右,并以书信的形式告知申请人个人报税(ITN)的号码。但是海外的申请人时间被通知的时间会更长,一般为十二到十五周左右。
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