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温尼伯诚信会计 发表于 2017-8-14 17:10:48

今秋税改 联邦政府新税政"打压"小企业主

要知道,每次税改前纳税人的心情只有两种状况,不是迫不及待就是人心惶惶。近期,据说加拿大财政部长提出了9-10月将对中小企业公司税法整改的消息,瞬间炸翻了锅!有人激烈抗议,抨击政府敛财的用意太明显,这不止打击了高收入业主,同时打压了一大片中产业主。

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本次建议税法更改共3方面,我们按争议由轻到重排序!
1、 不再允许 税务重组,通过税务规划把收入转成资本增值(capital gain)目前:如果把按以往不少企业的做法,把分红或收入转化到资本增值所得税后,通过资本分红可把目前企业/个人交税从54% 降到28%左右。这就是税务专家们惯用的pipeline重组。新税:但若此条路被堵死,按2017年来说,小企业主将交税45-54%,大企业主将交税39-54%的税,小企业主至少会高出17%!同时,如果把税后利润投资放到公司里,那么你会面临double tax,公司利润要上税,在最终分红到你股东手上时候,你再交一次个人所得税,活生生变成双重税务(见第三点)。分析:今后税务重组就更困难了,而且业主过世时可能会面临双重税务。http://brandonca.com/data/attachment/forum/201708/15/070103f25qz5xqzprlwn55.jpg



2、不再允许 公司税后分红家人(income sprinkling) 不能再通过信托翻倍资本免税额(LCGE)目前:开公司是允许返给家人股份,成立公司可以给配偶孩子任意额度分红。特别是18-24岁小孩还可以抵学费,基本就不用交税。本来需要交45%的个人税,分红家人后平均税率可能变成0或最多20%。当然,目前税务局也针对18岁以下小孩不许控股 (Kiddie Tax)。同时,符合QSBC要求的企业可通过家庭信托成倍享受每人82万的资本免税额(Lifetime Capital Gain Exemption or LCGE)。公司卖掉后的capital gain通过家庭信托翻倍,普遍目前的税务方案是把公司的股份转到信托里面,然后如果公司被卖掉了。信托里面有几个受益人。公司的股份capital gain, 就能够翻几倍。82万一个,企业家里有几个人,就可以翻几倍,家里有5个人你就410万免税了!新税:所有家人都会受限,如果要分红家人,请解释合理性!具体细节还不清楚,但大致包括你配偶孩子在公司工作时间,具体工作职能是什么,资本投入是多少等等,对25岁以下的会要求很严。总投资100万的公司配偶才投了100块,对不起,通通不合理,请交税!税率按最高税率来算!同时,公司卖掉后的LCGE不能通过家庭信托翻倍,而且18岁以下也不可享受LCGE。http://brandonca.com/data/attachment/forum/201708/15/070123xgdphwdp3k3ghp8x.jpg


分析:若按此新税,有些创业者将和打工的人缴一样额度高的税。但打工者交税高,却有养老金,各种福利,不用自负盈亏啊。创业者有贷款有亏损风险等等,收入不稳定,更没养老福利,所以此举对小公司业主非常不利。解决办法较难,若推行此新税法,应该有一个缓冲期,请赶在新税实施日期之前,分股息分税,或者可以做个家人之间的贷款协议,具体太复杂,请务必咨询专业的会计师!当然,新税实施后做什么都没用,就要按规交税了。
该税法更改,估计18年开始,具体细节观望中。
3、Passive investment 不分红也要缴税这一条新税提议可以是本次争议最大呼声最大的!目前:对小企业来说,只要你不把税后利润拿出来就不用交个人所得税,只交15%的公司所得税(注:须加拿大人控股私人公司CCPC,主动生意收入的前50万利润)。若是被动投资所得则交50%的税,其中30%可以返回。资本增值Capital Gain则是50%按被动投资所得加税,另外50%通过资本红利免税发放。新税:可是按新税你就没戏了,今后你不分红不拿出来,可能要交35%的暂扣税,或者,被动投资收入50%的税里面的30%也不退了,加上资本增值Capital Gain的另50%再也不能通过资本红利免税发放了。
举例来看,如果年收入都是10万,企业业主和打工者的具体情况可参见下图:http://brandonca.com/data/attachment/forum/201708/15/070146slxxu9pjnk9slykx.jpg



按现行税算法,打工者和企业业主交税分别为5.0万和1.5万,投资回报也变成2500和4250的区别,投资总额分别为大概5.1万和8.7万的区别,差别更大!
分析:当然,你看不懂怎么算出来的没关系,但是数字总看得懂吧,赤裸裸的显示了收入一样的情况下,打工者投资总额在高额税收下减少而企业业主确有较高的积累。加拿大税务体系是典型的双规制,很多小业主把钱放在公司作为养老金retirement saving plan是很能理解的事,若此项新税实施,改成一刀切让小业主和打工者交税没有区别,本来税率的差异是他们唯一的好处,并且钱没到手,就要提前交税,税改对的小业主影响岂止怨声载道!
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导致产业不平衡在加拿大这个高税收之国,交税种类明细、条条框框十分繁琐,从个人所得税到地税,从消费税到资本所得利润税,经过各个理财公司、会计师事务所,甚至税务律师的广告轰炸,加拿大样样都不少,甚至不少人为了避税拿到了加拿大身份还要去做非税务居民,就是这个道理。
若按以上改动,势必招到没有养老和医疗的加拿大小企业联盟、医生联盟、会计师联盟、律师联盟等的激烈反对, 而类似的事情曾在90年代出现过,不满高税赋的医生和护士大量转移去美国打工,造成人才流失。本次至少会导致类似及其连带后果:
*引发TAX PLANNING产业链上的不平衡,税务师、律师、评估师、医生等相关产业的不平衡甚至转业。*打破了小企业的顺畅运行,鼓励创业优惠政策的失去也意味着对小企业的伤害,由此拖垮加拿大的经济,可想而知!
当然,即使新税之下,也会有些高端的避税技巧,但是非常复杂,不是较大的case不找专业的会计师,根本不要去想!
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